미국 LLC vs S-Corp vs C-Corp — 세금 차이 기초

사진: seier+seier, CC BY 2.0 (라이선스)

미국에서 사업을 시작할 때 LLC, S-Corp, C-Corp 중 어떤 형태를 선택하느냐에 따라 매년 내는 세금이 크게 달라질 수 있습니다. 사실 LLC는 법적 실체이고 S-Corp은 세금 분류 방식이라, 둘은 서로 배타적인 개념이 아닙니다 — 많은 소규모 사업자가 처음엔 LLC로 시작했다가, 일정 수익 이상이 되면 "S-Corp 과세 선택(S-Corp election)"을 합니다.

자영업세(Self-Employment Tax) 차이

• 일반 LLC: 모든 수익에 15.3%의 자영업세(사회보장세 12.4% + 메디케어 2.9%)가 부과됨
• S-Corp: 소득을 급여(Salary)와 배당(Distribution)으로 나눠, 급여 부분에만 세금이 부과되고 배당은 자영업세가 면제됨
• C-Corp: 법인 이익에 21% 법인세가 먼저 부과되고, 배당을 받을 때 주주 개인에게 또 한 번 세금이 부과(이중과세)

S-Corp 선택이 유리해지는 시점

일반적으로 연간 순이익이 $60,000을 넘어서면 S-Corp 선택의 절세 효과가 나타나기 시작하고, $70,000 전후부터는 S-Corp 운영에 드는 비용(연 약 $2,000)보다 절약되는 자영업세가 더 커집니다. 예를 들어 순이익 $150,000인 경우, 일반 LLC라면 자영업세가 약 $21,194이지만, S-Corp으로 $60,000을 "적정 급여"로 잡으면 급여세가 약 $9,180으로 줄어 약 $12,000을 절약할 수 있습니다.

관리 부담의 차이

S-Corp은 급여 처리(Payroll), Form 1120-S 신고, 세세한 장부 기록 등 LLC보다 관리 부담과 비용이 더 많이 듭니다. 수익이 아직 많지 않은 초기 단계라면 단순한 LLC로 시작하고, 수익이 늘어난 뒤 회계사와 상담해 S-Corp 전환을 고려하는 것이 일반적인 경로입니다.